Anpassung an gesellschaftliche Veränderungen nötig ?!

Eine Rezension zu:

Ernst & Young und Verband Deutscher Rentenversicherungsträger (VDR)

Ratgeber zur Altersvorsorge, Private und betriebliche Altersvorsorgeformen

Ernst & Young und Verband Deutscher Rentenversicherungsträger (VDR), Bonn, 416 S., 29,20 Euro
ISBN 3-08-212001-6

http://www.stollfuss.de

Sie ist im Moment in aller Munde, die "Riester-Rente", doch was verbirgt sich hinter dieser Formel genau? Was hat sie zum Inhalt, wen betrifft sie und vor allem wie sieht sie aus, d.h. wie ist die Rentenreform genau ausgestaltet worden. Wie sieht die staatliche Förderung aus? Werden geleistete Vorsorgeaufwendungen und bezogene Alterseinkünfte besteuert? Welche Formen der betrieblichen Altersvorsorge gibt es? Kann man im Rahmen der Vorsorge auch Vermögen übertragen? Wie kann man sich optimal auf die Veränderungen in der gesetzlichen Altersvorsorge einstellen, was hat man heute zu unternehmen, damit man später die Früchte seiner Arbeit genießen kann?!

Auf all diese und andere Fragen gibt das jüngst im Stollfuss Verlag erschienene Buch „Ratgeber zur Altersvorsorge, Private und betriebliche Vorsorgeformen“ Auskunft. Das Thema ist von Experten der Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft Ernst & Young in Zusammenarbeit mit dem Verband der Deutschen Rentenversicherungsträger, kurz VDR, umfassend aufbereitet worden. Nach der Lektüre kennt man Vor- und Nachteile der Reform und weiß, was man zum heutigen Zeitpunkt schon unternehmen kann, damit die "Riester-Rente", die zum 01.01.2002 in Kraft treten wird, für einen persönlich Vorteile bringt.

Das Gemeinschaftswerk fällt schon durch seine farbliche Aufbereitung auf. Damit fällt die Orientierung im Buch nicht schwer. Der Erörterung der einzelnen Sachfragen werden ein Autorenverzeichnis, ein jeweiliges Bearbeiterverzeichnis, sowie weiterführende Literaturhinweise vorangestellt.

Im Einführungsteil stellen die Autoren dem Leser die Geschichte des Sozialversicherungssystems vor. Die sog. "Kaiserliche Botschaft" vom 17.11.1881 gab den Startschuß für die Einführung eines Sozialversicherungssystems in Deutschland. Damit sollten die sozialen Risiken beim Einsatz von Arbeitskräften abgesichert werden. In chronologischer Abfolge stellt der Verfasser den weiteren Entwicklungsverlauf dar. Mittlerweile hat sich die Rentenversicherung, als ein Teil des deutschen Sozialversicherungssystems, zum wichtigsten Einzelsystem der sozialen Sicherung in Deutschland entwickelt. Graphiken verdeutlichen die Zusammensetzung der Einnahmen sowie der Ausgaben bei der gesetzlichen Rentenversicherung sowie deren Bedeutung im Kontext des sozialen Sicherungssystems in Deutschland. Damit ist dieses Einzelsystem zu einer nicht zu unterschätzenden volkswirtschaftlichen Größe geworden. Bemerkungen über den versicherten Personenkreis, den Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung sowie deren Organisation schließen den Einführungsteil ab.

Im zweiten Teil gehen die Experten von Ernst & Young und des VDR chronologischen auf den Entwicklungsverlauf der Rentenreform 2001 ein. Dem Leser wird, unterstützt durch eine Vielzahl von Graphiken, die gesetzliche Ausgestaltung sowie deren Systematik vor Augen geführt. Fragen wie z.B. Einflüsse von Erziehungszeiten, Rentensplitting, Hinterbliebenenrentenreform und Fragen der Förderung einer kapitalgedeckten Zusatzvorsorge auf einen späteren Rentenanspruch werden umfassend erläutert. Der Verfasser des zweiten Teils geht in seiner zusammenfassenden Betrachtung auch auf die unterschiedliche steuerliche Behandlung der Rente sowie der Pensionen ein. Kennzeichen des deutschen Steuerrechts ist die Besteuerung im Zeitpunkt des Zuflusses und der damit einhergehenden freien Verfügung beim Steuerpflichtigen. Das zur Zeit bestehende Besteuerungssystem von Renten und Pensionen führt im Ergebnis zu einer Begünstigung der Rentner und damit zu einem Gleichheitsverstoß. Eine seit längerem erwartete Bundesverfassungsgerichtsentscheidung zu diesem Problem wird mit Spannung von allen beteiligten Kreisen erwartet. Eventuell könnte dadurch das Altersvorsorgesystem erneut auf dem Prüfstand stehen.

Im dritten Teil stellen die Experten eine Ergänzung zur gesetzlichen Versicherung, die private Altersvorsorge, dar. Neben dem geförderten Personenkreis werden dem Leser die einzelnen Schritte der Förderung vor Augen geführt. Im einzelnen gehen die Bearbeiter auf die nach dem Altersvermögensgesetz geförderten Kapitalanlagen (private Rentenversicherung, Banksparplan etc.) und nach dem fünften Vermögensbildungsgesetz geförderten Kapitalanlagen (Aktien, Wandel- und Gewinnschuldverschreibungen, Investmentanteile etc.) ein. Eine steuerliche Behandlung von Erträgen rundet die Erläuterungen ab.

Als weitere Alternative zur gesetzlichen Vorsorge werden die staatlichen Fördermaßnahmen beim Erwerb einer Immobilie vorgestellt. Sehr detailliert wird auf Fragen der Vor- und Nachteile beim Bausparen, der Eigenheimzulage eingegangen. Der Leser wird umfassend und kompetent in die Varianten eingeführt.

Der vierte Teil des Buches behandelt wichtige Fragen der betrieblichen Altersvorsorge - Antworten auf Fragen, was der Arbeitnehmer schon während seines Arbeitslebens tun kann, werden lückenlos gegeben. Alle möglichen Varianten, wie z.B. die Inanspruchnahme von Unterstützungskassen, Pensionskassen, Direktversicherungen, Pensionsfonds werden dargestellt und zusätzlich aus arbeitsrechtlicher sowie steuerrechtlicher Sicht erläutert. Zusammenfassende Übersichten erleichtern einen Vergleich der jeweiligen Altersvorsorgeform und helfen bei der individuellen Entscheidungsfindung.

Insgesamt kann man das im Stollfuss Verlag verlegte Werk, Ratgeber zur Altersvorsorge, nur positiv beurteilen. Gerade die verständliche und systematisch sehr gute Aufbereitung erleichtert den Einstieg in ein hochkomplexes aktuelles Thema. Mit der ab dem 01.01.2002 in Kraft tretende "Riester-Rente" gewinnt die private Altersvorsorge noch mehr als bisher an Bedeutung. Der Ratgeber zeigt die diversen neuen Möglichkeiten zur Schließung von Versorgungslücken mustergültig auf und kann jedem nur empfohlen werden. Vor dem Hintergrund der steigenden Lebenserwartung sollte man sich frühzeitig über Vorsorgemaßnahmen Gedanken machen. Übersichten und Tabellen zur steuerlichen Förderung schließen weitere Informationslücken. Adressen von Ministerien, Rentenversicherungsträgern, Verbraucherzentralen und Bausparkassen können für weitergehende, jeweils auf individuelle Lebenssachverhalte zugeschnittene Frage- bzw. Problemstellungen, angegangen werden. Der Kaufpreis von 29,20 Euro kann als eine Art Investition in die Zukunft angesehen werden und ist angesichts der Informationsfülle sowie konkreter Tips als günstig einzustufen.